НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС

Настоящий Кодекс устанавливает систему налогов, сборов и повинностей, уплачиваемых физическими и юридическими лицами на территории России.

Налоговая система России включает:

• государственные налоги (в бюджет);
• земские сборы (в местные бюджеты);
• церковную десятину (см. Церковный устав, Раздел III);
• натуральные повинности.

Принципы налогообложения:

• сословная дифференциация ставок;
• прогрессивность в пределах сословия;
• ответственность общины за сбор податей;
• прозрачность через цифровые системы.

Налоговые органы:

• Министерство финансов — центральный орган;
• Областные податные управы — региональный уровень;
• Муниципальные сборщики — местный уровень.

Все налоговые операции регистрируются в системе «ГосПодать», интегрированной с «ГосУслуги» и «ЕЦИ» (см. Цифровой кодекс, Раздел II).

Плательщики подоходной подати — все физические лица, получающие доход на территории России или являющиеся резидентами России.

Резидентом признаётся лицо, находящееся на территории России более 183 дней в году или имеющее постоянное жительство.

Объект налогообложения — доходы от:

• трудовой деятельности;
• предпринимательства;
• имущества (аренда, продажа);
• инвестиций;
• криптовалют и цифровых активов.

Базовые ставки подоходной подати:

Прогрессия ставок для городского сословия:

• до 500 000 руб./год — 15%;
• от 500 000 до 1 500 000 руб./год — 18%;
• от 1 500 000 до 5 000 000 руб./год — 22%;
• свыше 5 000 000 руб./год — 25%.

Прогрессия для торгового сословия:

• до 2 000 000 руб./год — 12%;
• от 2 000 000 до 10 000 000 руб./год — 16%;
• свыше 10 000 000 руб./год — 22%.

Высшее сословие уплачивает подать по сниженным ставкам в признание заслуг перед государством и обязанности содержать дружины, благотворительствовать и нести государственные повинности.

Стандартные вычеты:

• на содержание семьи — 50 000 руб./мес. на супруга и каждого ребёнка;
• на образование — до 300 000 руб./год;
• на лечение — до 500 000 руб./год;
• на благотворительность — до 25% дохода.

Сословные вычеты:

• высшее сословие: расходы на содержание дружины — 100%;
• служилое сословие: расходы на форму и снаряжение — 100%;
• торговое сословие: гильдейские взносы — 100%;
• сельское сословие: расходы на семена и инвентарь — 100%.

Вычет на погашение долга:

• лицо, имеющее обязательства перед должником (бывшим), вправе вычесть расходы на его содержание в период отработки.

Поземельная подать уплачивается собственниками земельных участков.

Ставки поземельной подати:

Льготы по поземельной подати:

• вотчины высшего сословия, существующие более 100 лет — 50% скидка;
• земли монастырей — освобождены;
• земли, отданные под общинное пользование — 70% скидка.

Подать с городской недвижимости:

• жилая недвижимость — 0,3% от кадастровой стоимости;
• коммерческая — 1,0%;
• промышленная — 0,8%.

Подать на роскошь уплачивается с имущества, стоимость которого превышает установленные пределы.

Объекты обложения:

Высшее сословие освобождено от подати на роскошь в части родовых реликвий, унаследованных от предков (более 3 поколений).

Подать на наследование уплачивается наследниками при получении имущества (см. также Семейный кодекс, Раздел IX).

Ставки наследственной подати:

Освобождения от наследственной подати:

• наследство до 5 000 000 рублей — полностью;
• передача вотчины старшему сыну — 50% скидка;
• передача семейного дела — 70% скидка при условии продолжения дела 10 лет.

Членство в торговой гильдии требует уплаты ежегодного гильдейского сбора (см. Торговый устав, Раздел II).

Размеры гильдейских сборов:

Гильдейский сбор включает:

• право на торговлю в пределах гильдейских привилегий;
• доступ к гильдейскому суду;
• страхование торговых рисков (базовое);
• право на участие в ярмарках без дополнительных сборов.

Торговля на рынках и ярмарках облагается:

• сбором за торговое место — от 500 до 10 000 руб./день в зависимости от места;
• весовым сбором — 0,5% от стоимости взвешенного товара;
• замерным сбором — 0,3% от стоимости измеренного товара.

Члены гильдий первой и второй степени освобождены от рыночных сборов на государственных рынках.

Ярмарочные сборы:

• за право участия в ярмарке — фиксированный сбор, устанавливаемый организатором;
• сбор с оборота — 2% от продаж на ярмарке.

Таможенные пошлины взимаются при перемещении товаров через государственную границу России.

Виды таможенных пошлин:

• ввозные — от 5% до 50% в зависимости от товара;
• вывозные — от 0% до 30%;
• транзитные — 1% от стоимости.

Защитные пошлины:

Контрабанда (уклонение от таможенных пошлин) наказывается:

• конфискацией товара;
• штрафом в тройном размере неуплаченной пошлины;
• при повторном нарушении — лишением права на внешнюю торговлю на 5 лет.

Полюдье — система натуральных повинностей, дополняющая денежные подати.

Виды полюдья:

1. Дорожная повинность — участие в строительстве и ремонте дорог.
2. Мостовая повинность — строительство и содержание мостов.
3. Острожная повинность — возведение укреплений.
4. Подводная повинность — предоставление транспорта для государственных нужд.
5. Постойная повинность — размещение войск.

Распределение полюдья по сословиям:

• высшее сословие — освобождено (заменено денежным взносом);
• служилое сословие — освобождено по должности;
• торговое сословие — денежный откуп (100 000 руб./год);
• городское сословие — 10 дней в год или откуп (50 000 руб.);
• сельское сословие — 15 дней в год или откуп (20 000 руб.);
• должники — выполняют повинность за заимодавца.

Учёт выполнения полюдья ведётся в системе «ГосПодать». Каждый гражданин имеет персональный «баланс повинностей».

Уклонение от полюдья:

• первый раз — удвоение срока повинности;
• повторно — штраф 500 000 рублей;
• систематически — понижение сословия или обращение в должники.

Откуп — право на сбор определённого налога, приобретаемое частным лицом за фиксированную плату государству.

Допускаются откупы на:

• рыночные сборы в отдельных населённых пунктах;
• мостовые и перевозные сборы;
• банные сборы;
• питейные сборы.

Не допускаются откупы на:

• подоходную подать;
• таможенные пошлины;
• поземельную подать;
• гильдейские сборы.

Условия получения откупа:

• принадлежность к торговому или высшему сословию;
• отсутствие долговых обязательств;
• внесение залога в размере годовой суммы откупа;
• победа на торгах.

Откупщик обязан:

• собирать сбор по установленным ставкам (не выше);
• вести учёт в системе «ГосПодать»;
• перечислять государству фиксированную сумму ежемесячно.

Откупщик имеет право:

• на превышение дохода над фиксированной суммой (прибыль);
• на принудительное взыскание сборов с помощью государства;
• на замену неплатёжеспособных должников их имуществом.

Злоупотребления откупщика:

• взимание сверх установленного — штраф в пятикратном размере;
• применение насилия — лишение откупа и уголовное преследование;
• подделка отчётности — лишение откупа, штраф 10 000 000 рублей, запись в реестр «Недобросовестных откупщиков».

Доходы от операций с криптовалютами (см. Цифровой кодекс, Раздел V) облагаются:

• по ставке подоходной подати соответствующего сословия;
• дополнительным сбором 5% при конвертации в фиатные валюты.

Майнинг криптовалют облагается:

• налогом на добычу — 15% от стоимости добытого;
• повышенным тарифом на электроэнергию.

Освобождаются от налога на криптовалюты:

• холдинг (хранение) без реализации;
• транзакции внутри семьи;
• благотворительные переводы.

Платформы с аудиторией более 1 000 000 пользователей в России уплачивают:

• налог на рекламные доходы — 20%;
• сбор за обработку персональных данных — 0,01 руб. за пользователя в месяц.

Иностранные цифровые платформы, оказывающие услуги в России, уплачивают:

• НДС (налог на добавленную стоимость) — 20% от стоимости услуг;
• сбор за локализацию данных — при несоблюдении требований Цифрового кодекса.

Блогеры и инфлюенсеры с аудиторией более 10 000 подписчиков:

• регистрируются в реестре «ГосБлогер»;
• уплачивают подоходную подать с рекламных доходов;
• ведут учёт поступлений в системе «ГосПодать».

Каждый налогоплательщик имеет персональный налоговый номер (ПНН), привязанный к ЕЦИ.

Налоговая отчётность:

• физические лица — ежегодная декларация до 1 апреля;
• индивидуальные предприниматели — ежеквартально;
• юридические лица — ежемесячно.

Декларация подаётся:

• через портал «ГосПодать»;
• через мобильное приложение;
• лично в Податной управе (для лиц без цифрового доступа).

Работодатели обязаны:

• удерживать подоходную подать из заработка;
• перечислять удержанное в бюджет до 15 числа следующего месяца;
• подавать сведения о выплатах в систему «ГосПодать».

Виды налоговых проверок:

• камеральная (по документам) — без ограничения по частоте;
• выездная — не чаще раза в год для физических лиц, раз в 2 года для юридических;
• внеплановая — при наличии оснований (жалоба, расхождение данных).

Сроки давности:

• по недоимке — 5 лет;
• по штрафам — 3 года;
• при умышленном уклонении — 10 лет.

Порядок взыскания недоимки:

1. Уведомление о задолженности (через «ГосУслуги» и заказным письмом).
2. Требование об уплате (срок — 30 дней).
3. Начисление пени (0,1% в день от суммы недоимки).
4. Принудительное взыскание с банковских счетов.
5. Обращение взыскания на имущество.
6. Обращение в должники (при недоимке свыше 1 000 000 рублей — см. Основной закон России, Статья 54).

Злостное уклонение от уплаты налогов (недоимка свыше 5 000 000 рублей при наличии возможности уплаты) влечёт:

• уголовное преследование;
• штраф до 50% от суммы недоимки;
• лишение свободы до 5 лет;
• понижение сословия.

Полностью освобождены от податей:

• Президент и члены его семьи;
• Патриарх;
• послы иностранных государств (на основе взаимности);
• дети до 18 лет (кроме унаследованного имущества).

Частичные льготы:

• ветераны войны — 50% от всех податей;
• инвалиды I-II группы — 50% от подоходной подати;
• многодетные семьи (5+ детей) — 30% от подоходной подати;
• пенсионеры — 25% от подоходной подати.

Территориальные льготы:

• жители приграничных территорий — 20% скидка;
• жители Крайнего Севера — 30% скидка;
• жители особых экономических зон — по отдельным указам.

Налоговые каникулы предоставляются:

• новым предпринимателям — первые 2 года без подоходной подати;
• пострадавшим от стихийных бедствий — до 2 лет;
• переселенцам в малонаселённые районы — первые 5 лет.

Инвестиционные льготы:

• вложения в государственные проекты — вычет 100% от суммы вложения;
• создание рабочих мест — вычет 50 000 руб. за каждое новое место;
• внедрение инноваций — вычет 150% от расходов на НИОКР.

Земские сборы устанавливаются губернскими собраниями в пределах, установленных настоящим Кодексом.

Виды земских сборов:

• земский сбор на содержание дорог — до 0,5% от дохода;
• сбор на содержание больниц — до 0,3% от дохода;
• сбор на содержание школ — до 0,5% от дохода;
• сбор на благоустройство — до 0,2% от дохода.

Общинные сборы:

• на содержание общинных земель;
• на взаимопомощь;
• на мирские нужды.

Сельская община самостоятельно распределяет общинные подати между домохозяйствами пропорционально земельному наделу или числу работников.